以下是2024年报税季的重要新变化。

报税季即将来临，无论你是经验丰富的报税者，还是对于填写所得税表感到紧张的人，现在都是开始规划2024年报税事务的好时机。

加拿大税务局（CRA）推出了一系列关于2024年税务年度的更新和新措施，这些你需要在提交联邦税款前了解。此外，我们还与UFile的全国税务专家Gerry Vittoratos进行了对话，详细解析了一些关键变化以及加拿大人如何利用这些变化。

从新的税率区间到资本利得税的更新以及首次购房者的福利提升，有一些关键信息需要了解，这将可能影响你需要支付的税款或退税金额。

以下是你需要了解的关于2024年报税季的新变化或不同之处。

• 重要日期和截止日期
• 新的税率区间和基本个人免税额
• 资本利得包含率的提高
• 慈善捐赠截止日期的延长
• 首次购房者计划的更新
• QPP和CPP的增强
• 短期出租
• 数字平台销售者
• 义务消防员和救援志愿者的税收抵免

请标记你的日历——报税季正式开始于2024年2月24日，届时加拿大税务局的NETFILE服务将开放供在线申报。之后，关键日期接踵而至：

• 2024年2月28日：雇主和银行在此日期之前需发送T4、T4A和T5表格。如果到期后仍未收到这些表格，请跟进。
• 2024年2月28日：这是为2024年报税的慈善捐赠延长截止日期。如果你在此日期之前进行符合条件的捐赠，可以在2024年报税时申请税收抵免。(更多细节见下文)
• 2024年3月3日：2024年RRSP的缴费截止日期。到此日期前进行缴费可能降低你2024的应税收入，为你节省现金或获得更大的退税。
• 2024年4月30日：这是大日子——大部分加拿大人的报税截止日期。按时提交以避免罚款。
• 2024年6月16日：自雇人士在此日期之前必须提交报税，但请记住：任何欠款仍需在4月30日之前结清，不要拖延。

每年，CRA调整个人所得税的区间和抵免额度以应对通货膨胀——2024年的调整率为4.7%。以下是联邦税率区间的分布：

• 15%：适用于应纳税所得为$55,867或以下的部分
• 20.5%：适用于收入超过$55,867至$111,733的部分
• 26%：适用于收入超过$111,733至$173,205的部分
• 29%：适用于收入超过$173,205至$246,752的部分
• 33%：适用于收入超过$246,752的部分

2024年的基本个人免税额（BPA）也已调整：

• $15,705：适用于收入为$173,205或以下的人
• $14,156：适用于收入为$246,752或以上的人
• 如果你的收入介于两者之间，BPA将逐步调整。

资本利得税方面，2024年有重大变化，特别是对于那些获得显著利润的投资者。自6月25日，资本利得的包含率，适用于高于某个门槛的收益，已从一半提高到三分之二。

“对于2024年6月25日及之后的资本利得，如果收益超过$250,000，需将收益计算为应纳税所得的部分（称为包含率）从一半提高到三分之二，”税务专家Gerry Vittoratos解释道。

这意味着从出售土地、建筑、股票和债券等所获得的利润，需纳入更大比例的所得税。对于$250,000或以下的收益，实际的包含率仍为50%。其他更新包括提高的生命周期资本利得免税额和新的符合条件的商业转让减免。

尽管国会当前处于暂停状态，法律尚未获得批准，但CRA已确认将继续推行提议的变化，并将在1月31日前提供根据新规则报税所需的新表格。

如果你在假期之后仍然希望做出慈善捐赠，你可以获得额外的时间来为2024年报税做好准备。CRA已将慈善捐赠的截止日期延长至2025年2月28日，使得在今年前两个月内所做的捐款可以适用于去年报税。通常，只有在日历年内的捐款才符合条件，因此这为希望最大化抵免额的人提供了更多时间。

“这项举措对那些在日历年结束时没有资金的人非常友好，他们可以在2月底之前赶上并在2024年报税时申报捐款，”Vittoratos说道。“考虑到超过$200的捐款可以享受加速抵免，这为大家提供了一个实质性增加捐赠抵免的机会。”

虽然这一变动尚未成为法律，但CRA确认将遵守该延长规定，你还是可以从注册慈善机构和其他合格的捐助者处获取必要的正式捐赠收据。

对于首次购房者而言，有大消息：自2024年4月16日后，首次购房者计划（HBP）的提取限额将从$35,000提高至$60,000。这意味着符合条件的加拿大人可以从RRSP中提取更多资金，以用于首次购房的首付款。

此外，政府还引入了首次还款的临时延迟。通常，参与者在做出提取后的两年内开始偿还HBP提款，为期15年。然而，对于在2022年1月1日到2025年12月31日之间提取的资金，偿还期将从提取后的两年延长至五年。

“这一变化也很受欢迎，因为它为人们提供了更多时间来积累资金开始偿还，”Vittoratos解释道。“此外，增加的限额可以为人们提供强大的工具，使他们能为购买首次住房进行实质性首付款，尤其是考虑到你可以将首次购房者计划与去年宣布的首次购房储蓄账户结合使用。”

若你正在为魁北克养老金计划（QPP）或加拿大养老金计划（CPP）缴费，2024年将有一些更新可能意味着未来的福利会更高，这也是自2019年开始的CPP增强计划的一部分。

2024年，对于在$68,500至$73,200之间的收入，新的“第二额外缴款”为4%。雇主与员工各缴纳4%，而自雇人士则需缴纳全额的8%。这一增强是逐步实施的计划，旨在提升福利，确保未来退休者的更好财务安全。

从2024年起，年满65岁的魁北克工人若已领取QPP或CPP福利，可以选择停止为QPP缴费。此外，年满73岁的工人也将完全停止缴费。

自2024年1月1日起，联邦政府已对短期出租经营者引入了更严格的规定。

“联邦政府将拒绝因赚取短期出租收入所产生的费用（如Airbnb、Vrbo等）的所得税抵扣，适用于已禁止短期出租的省和市，”Vittoratos解释道。“这一规则同样适用于不符合适用省或市的许可、许可或登记要求的短期出租经营者。”

这意味着在禁止短期出租的地区或未满足当地要求的物业，可能需要在租金收入上支付更多税款。

对于2024年，存在一个过渡性例外：只要你的物业在2024年12月31日之前完全合规，你就可以申报一整年的费用。然而，从2025年开始，CRA将严格执行新规则，抵扣将根据不合规天数进行计算。

如果你通过数字平台（如临时工或共享出租）赚钱，对于2024年有新的报告规则需了解。平台运营商，例如Uber、Skip、Crowdsource等，现在被要求收集并向联邦政府报告卖家的收入信息。如果你是需要报告的卖家，你将于2025年1月31日从平台运营商处收到年度报表，以帮助你报税。

如果你是义务消防员或救援志愿者，你的税收抵免已经增加。对于2024年，义务消防员金额（VFA）和救援志愿者金额（SRVA）均从$3,000提升至$6,000，前提是年内至少提供200小时的合格志愿服务。

合格小时数包括响应紧急情况、参加训练课程以及参与与消防或救援行动相关的会议。你可以将两个活动的小时数相加以达到200小时的门槛，但只能申报一个抵免。

这篇文章最初出现在Narcity，并已为魁北克读者进行调整。