加拿大税务局（CRA）将自2025年2月24日起接受2024年度个人税的电子申报。为帮助大家顺利报税，我们整理了一份所需的个人税申报资料清单，希望对需要的朋友有所帮助。

个人及家庭基本信息

对于首次报税的新移民或新客户，需提供包括以下内容的相关个人信息：

• 个人及家庭成员的信息，包括被赡养人的社会保障号码（SIN）、姓名、出生日期、家庭住址、联系电话及电子邮件。

• 首次报税的新移民或重返加拿大的公民或永久居民（PR）需提供入境日期及入境前的海外收入详情。

• 如果曾离开加拿大并成为非税居民，则需提供离境日期。

• 若婚姻状况在报税年度内有所变化，需提供相关具体日期。

• 若希望设置退税直接存款，需提供银行账户信息或空白支票。

• 对非首次报税的客户，建议提供上一年报税的评估通知（NOA）。

收入相关资料

• 来自工作的收入，如T4和T4A表格。

• 企业员工参与的利润分享计划收入（EPSP），需提供T4PS。

• 小型企业的收入。

• 利息和股息收入，需附T3或T5表格。

• 失业补助金和产假福利需提供T4E表。

• 包括老年金（OAS）、退休金（T4A(P)）的相关收入。

• RRSP取款记录需提供T4RSP。

• 社会福利收入需提供T5007。

• 合伙企业的收入需附T5013表。

• 海外收入证明，包括中国和港台地区的个人所得税纳税申报表，以及美国的Form 1040和W8。

• 股票投资的收益需附Trading Summary和T5008。

• 离婚或分居中收到的赡养费（不包括儿童扶养费）。

收入抵减所需资料

• 需提供RRSP供款的收据，包括2024年3月1日至2025年3月3日的供款（如果因HBP计划从RRSP借款支付首次购房，请特别注明每年需还款的最低额度）。

• 首次购房储蓄账户（FHSA）的供款额（2024年限额为8,000加元），以及2024年退还的疫情补助金额。

• 托儿费用的证明文件。

• 投资贷款的利息。

• 自付的专业协会或工会会费。

• 自雇人士需根据支出单据汇总相关费用（具体模板请联系我们索取）。

• 佣金制雇员或远程工作的雇员需提供雇主签字的T2200表，并根据支出单据整理相关费用（模板可索取）。

• 离婚或分居后支付给前配偶的赡养费（需提供双方签字的分居协议或法院判决书）。

• 因工作、开展业务或上学而产生的搬家费用明细（可参考我们之前的文章关于搬家费用的抵扣申报）。

• 残障人士为完成工作或学业而支付的辅助设备和服务费用。

• 卡车司机需准备TL2表格来申报餐费和住宿费（需雇主签字）。

• 允许的商业投资损失（ABIL）。

应缴税款抵减所需资料

• 需提供本人、配偶或子女的学费T2202A，境外大学需学校签字的TL11A，以及慈善捐款和政治捐款的相关文件。

• 学生贷款的利息证明。

• 本人或家人的医疗费用或购买医疗保险的保费（需超过家庭净收入的3%或2759加元，取较低者）。

• 自住房全年度的地税或租金总额（必须提供房东的姓名、租住时间和地址）。

• 首次购买自住房的相关信息。

• 如负责照顾病人或残障人士，需提供医生签字的T2201表。

• 多代家庭住宅翻新抵免的相关费用，最高可申报50,000加元。

• 收养儿童的费用，包括中介费、律师费用和差旅费等。

房产出租、买卖相关资料

• 出售自住房需提供的资料包括：出售地址、卖出价格、购买年份、购买价格及其他相关费用，如土地转让税和律师费等，并需指明主要居住的年份。

• 若自住房变为出租物业：此类变化被视为出售，需提供与出售自住房相同的信息，若未实际出售，则需提供物业估值报告，并可能需要根据税法提交税务选择，即Section 45(2) election，具体情况需咨询专业会计师。

• 出租物业变为自住房：视同于出售，需提供估值报告，并可选择在当年按市场价申报，亦可提交Section 45(3) election，根据个人情况决定，建议向会计师咨询。

• 出售投资物业时需提供的资料包括：物业地址、购买年份、购买时的调整表（Statement of Adjustment）、土地转让税凭证、律师费用、经纪费用、广告费用、提前还贷罚金及相关装修费用等。

• 出租物业所需资料包括：物业地址、全年租金总额、地税、房贷利息（可向银行索取抵押贷款报表）、房屋保险、管理费用、广告费用、经纪费用及维护费用（如房东支付）。若是出租部分的自住房，需提供出租面积占整栋房屋的比例。

海外资产申报所需资料

新移民在加拿大登陆首年无需申报海外资产，但必须回答是否拥有超过10万加元的海外资产。对于回流的加拿大公民或PR，其回流当年需申报海外资产。如果海外资产总额在25万加元以下，只需提供资产类别及所在国家，而无需具体金额，同时要提供相关收益或盈利的数字。若海外资产超过25万加元，则需详细提供以下信息：

• 海外存款：银行名称、年度存款最高余额、年末余额及利息收入。

• 海外股票及基金：登陆时的市场价值及卖出收益或损失（与登陆时市场价值比较）。

• 海外债权：债务人姓名、债权金额及利息收入。

• 海外信托权益。

• 海外出租物业：地址、登陆时的市场价值、租金收入及售出价格（如出售时提供）。

• 通过加拿大券商投资的海外公司股票及信托资产。

• 其他类别的海外资产及其收益信息，如合伙权益、有现金价值的寿险、专利及著作权等无形资产。

报税并非仅关乎简单或复杂，而是需要专业指导的财务决策。选择一位经验丰富的会计师作为您的税务顾问，有助于优化您的税务规划，并为个人或家庭的长期财务管理提供明智选择。重要的是，在此之前注意2024税务年度个人报税的重要日期：

• RRSP供款截止日期——2025年3月3日

• 一般个人家庭报税截止日期——2025年4月30日

• 自雇人士税款缴清——2025年4月30日

• 自雇人士及家人个人税及HST申报——2025年6月16日

• 海外资产申报及各种税务选择权申报截止日期——2025年4月30日

• 出售主要居所申报截止日期——2025年4月30日

• 非税务居民出售加拿大物业申报截止日期——2025年4月30日

• 多伦多房屋空置税申报截止日期——2025年2月28日

• 联邦空置税申报截止日期——2025年4月30日

温馨提示：逾期申报可能会产生罚款，未按时缴税亦会产生利息。在2025年第一季度，税局对各项欠款的年化利率高达8%。对于收入较低的家庭以及无收入或收入较少的留学生群体，及时报税是确保获得各项福利退税的关键。