1. 个人免税额度的提升。从2025年开始，加拿大联邦的个人免税额度将上调至16,129加元。对于年收入超过177,888加元的纳税者，额外的个人免税额度将逐步减少，而对于收入超出253,414加元的个体，该额度将降至0，相应个人免税额度为14,538加元。同时，安大略省的个人免税额度为12,747加元。这一政策的调整预示着对中低收入群体的关注，有望减轻他们的税负。

2. 加拿大退休金计划（CPP）的供款费率将持续上升。到2025年，个人和企业的CPP供款费率将保持在5.95%。个人的年最高供款额度达到4,034.10加元，而自雇人士则为8,068.20加元。适用的最大可保收入（YMPE）为71,300加元。在71,300到81,200加元收入区间内，将执行第二个CPP供款率，雇员和雇主的比例为4%，自雇人士则为8%。这项政策的调整凸显了政府对社会保障体系的重视，可能增强老年人的退休生活保障。

3. 失业保险金（EI）费率将略有下降，从2024年的1.66%降至2025年的1.64%。年度最高失业保险金供款额度达1,077.48加元，对应的最高可保收入为65,700加元。此项变化意在减轻劳动者的经济负担，体现出政府对提升就业保障的持续关注。

4. 2025年的免税储蓄账户（TFSA）供款额度将维持在7,000加元，累积的最高供款额度为102,000加元。同时，个人注册退休储蓄计划（RRSP）在2025年的最高供款额为32,490加元。这使得个人在理财和储蓄方面具备更多灵活性，能够更好地为未来的财务规划做好准备。

5. 新的资本增值纳税比例：在2024年的联邦预算中，加拿大政府决定将资本增值的纳税比例从50%上调至66%，适用于每年超过25万加元的个人资本增值。企业和信托的资本增值同样将按三分之二的比例征税，此前为50%。尽管这一项变更尚未在议会中通过立法，但加拿大税务局（CRA）自6月25日起已开始暂时实施该措施。此政策可能会对投资者的投资决策产生深远影响，激发对于税务筹划的新思考。

6. 针对小企业收入税的变化不大，收入在50万加元以下的小企业的联邦税率仍为9%，安大略省的小企业税率为3.2%，合并后的税率为12.2%。不过，由于第二CPP供款政策的实施，企业的负担将有所增加，小企业主可能需要考虑增加分红，动态调整税务策略，以适应新的政策环境。资本增值税纳入率的提升也是小企业主必须关注的重要变动。

7. 加拿大企业家激励计划：这一计划亦尚未通过法律程序，但已由CRA着手执行，旨在将加拿大控股私人公司（CCPC）业主的终身资本增值最高额度降低至三分之一，具体额度为200万加元。该计划将从2025年逐步实施，每年增加40万加元，直至2029年达成免税额度。税务专家表示，这些变化使得资本增值税的征收规则更加复杂，特别是在涉及企业股票增值时，对相关企业将产生较大影响。

从总体来看，2025年的税改变化多样，尤其是资本增值纳入率的提升对个人与企业的影响显著。因此，建议个人和企业结合最新的政策，借助专业顾问的指导优化财务规划，提前布局，减轻由税负带来的压力。以下为2025年安省个人税率表以供参考：