如果你正在寻找一种节税的方式为购房储蓄，那么FHSA（首次购房储蓄账户）可能适合你。如果最终没有购买或建造符合条件的房屋，你还可以将资金用于退休。随着高利率和房屋供应减少继续影响住房负担能力，新的注册投资计划旨在帮助更多加拿大人进入住房市场。

作为联邦政府2022年预算的一部分，新的首次购房储蓄账户（FHSA）于2023年4月生效。它允许符合条件的个人最多存入40,000加元，并结合了注册退休储蓄计划（RRSP）和免税储蓄账户（TFSA）的税收优势。

以下是关于该新账户的一些关键问题的答案。

1. 我可以开设FHSA吗？

FHSA针对计划购房的加拿大人。要开设FHSA，你必须是至少18岁（或所在省的成年年龄）的加拿大居民，并且是潜在的首次购房者。在这种情况下，“首次购房者”指你或你的配偶或同居伴侣在开设账户的年份及之前的四个日历年内没有拥有过你们主要居住的合格房屋。

2. 我可以存多少钱？

你每年可以向FHSA存入最多8,000加元，终身最多40,000加元。未使用的额度可以结转到下一年。例如，如果你在2023年开设FHSA并存入6,000加元，那么你可以在2024年存入最多10,000加元（即2024年的8,000加元，加上2023年剩余的2,000加元）。结转额度仅在开设FHSA后开始累积。你可以开设多个FHSA账户，但年度和终身供款限额适用于所有账户的总和，因此要小心你的供款。如果超额供款，每月将对超额部分征收1%的税。

3. 税收优惠是什么？

FHSA结合了RRSP和TFSA的税收优势。首先，像RRSP一样，向FHSA的供款是税前扣除的。因此，如果你存入8,000加元，你可以从应税收入中扣除同样的金额。你可以在供款的年份使用扣除额，也可以将其结转到以后，这在你预计将来处于更高税率时可能很有用。其次，如果你进行合格的提款，你无需为该提款缴税。像TFSA一样，这包括本金和潜在的增长。（所有从RRSP提款的金额都需缴纳所得税。）

如果你进行非合格提款，则需像RRSP提款一样缴纳所得税。

4. 我可以在账户中持有哪些投资？

FHSA的合格投资与TFSA相同。存入账户后，你可以选择投资于公开交易的股票、ETF、债券等。

其他注册计划的禁用投资和非合格投资规则也适用于FHSA。如果你对这些规则有疑问，请咨询你的税务顾问。

5. FHSA与购房者计划有何不同？

通过政府现有的购房者计划（HBP），首次购房者可以从其RRSP中提取最多35,000加元用于购房（免税且无罚款）。这被视为一笔“贷款”，必须在15年内还回RRSP。

FHSA推出后，HBP仍将存在，首次购房者可以选择同时使用这两个计划。这意味着通过最大限度地利用这两个计划，你可以为首付款准备75,000加元（加上FHSA中的任何投资增长）。

你有最多15年的时间在FHSA中存款，账户必须在你年满71岁的年份关闭。

对比FHSA和HBP：

• HBP提款必须还回RRSP。FHSA提款无需还回。
• FHSA的终身供款限额（40,000加元）高于HBP的最高提款限额（35,000加元）。
• 在你将HBP还回RRSP后，最终的提款需缴税。合格的FHSA提款免税。

6. 当我想提款时会发生什么？

FHSA专为购买首套房的人设计。因此，只有在符合某些条件的情况下，提款才会免税。你必须在提款后的下一年10月1日之前签订购房或建房的书面协议。房屋必须在加拿大，并且必须是你的首套房，如上所述。你可以一次性提款或多次提款，但账户必须在第一次提款后的年底关闭。

如果你的提款不符合上述要求，则将计入当年的应税收入，并将预扣税。进行非合格提款后，你不会获得供款额度的回收。

7. 如果我不买房怎么办？

如果你决定不买房，你可以将已存入的钱（包括任何投资收益）直接转入RRSP或RRIF。转账时无罚款和税款。然而，请记住，一旦进入RRSP或RRIF账户，取款时将根据这些账户类型的规则缴税。

从FHSA转入RRSP的钱不会改变你的RRSP供款限额。它变成了40,000加元（加上任何收入）的额外供款额度。相反，你不会获得FHSA的供款额度回收——一旦使用，它就消失了。

8. 我可以向配偶的FHSA供款吗？

虽然不允许配偶供款（和扣除），但配偶和同居伴侣可以共同努力最大化FHSA。政府对“归属”规则做出了例外，这意味着你可以向配偶或伴侣借钱用于FHSA，而不必承担账户中产生的任何收入的税负（通常情况下，配偶资产转移会产生这种税负）。

9. 我可以将资金从RRSP转到FHSA吗？

从RRSP转到FHSA的免税转账即将推出，前提是遵守FHSA的年度和终身供款限额以及合格投资规则。然而，从RRSP转到FHSA的转账将不可税前扣除，也不会恢复你的RRSP供款额度。

那么，FHSA适合你吗？如果你正在寻找一种节税的方式为购房储蓄，那么它可能适合你。如果最终没有购买或建造符合条件的房屋，你还可以将资金用于退休。